自2025年起，韩国居民只要在一年中持有一天海外信托，必须向国税厅提交详细申报。2024年5月23日，国税厅在首尔地方国税厅召开了海外信托申报制度说明会，70余名来自主要税务、会计、法律事务所及金融机构的专业人士出席。该制度根据2023年底修订的《国际税收协调法》引入，旨在防止通过海外信托隐藏资产和进行离岸避税。国税厅正积极引导纳税人自觉、如实申报。
根据新制度，居民如在上一年度任何一天持有海外信托，须于2025年6月30日前向国税厅提交信托明细。韩国法人如在上一会计年度任何一天持有海外信托，须在会计年度结束当月起6个月内申报。未申报或虚假申报将被处以信托资产价值10%的罚款。国税厅此前已通过海外直接投资、海外不动产及金融账户（含虚拟资产）申报，持续推动离岸资产合法化。
在说明会上，国际税务管理官韩昌穆详细介绍了海外信托申报制度的背景和目的。国税厅厅长林光贤强调：“海外信托申报制度是规范通过信托持有的离岸资产的重要举措”，并表示“今年首次实施，将积极宣传并对违规者严格处理”。国税厅计划在6月申报前发布指南，并对疑似持有海外信托的纳税人进行个别通知。
未来，国税厅将利用现场收集信息、外汇交易记录和信息交换资料，对未申报者加强核查，处以罚款并追缴逃漏的所得税、继承税和赠与税。专家预计，该制度实施后，通过海外信托隐藏资产和离岸避税的行为将大幅减少，资产管理透明度和国际税收合规性将进一步提升。纳税人需充分了解新规，按时如实申报以避免处罚。
🎯 metaqsol opinion:
海外信托申报制度的全面实施，是韩国应对全球资产流动和税收规避的重要举措。国税厅通过引入多元化数据收集与核查机制，预计将大幅提升离岸资产的透明度。这不仅有助于增加税收，更符合国际税收透明和公平征税的趋势。随着复杂的海外信托结构难以被滥用，金融机构和税务专业人士的作用将更加突出。若结合AI数据分析技术，未来对未申报及逃税行为的识别将更加精准，提升税务管理效率。
海外信托申报制度的全面实施，是韩国应对全球资产流动和税收规避的重要举措。国税厅通过引入多元化数据收集与核查机制，预计将大幅提升离岸资产的透明度。这不仅有助于增加税收，更符合国际税收透明和公平征税的趋势。随着复杂的海外信托结构难以被滥用，金融机构和税务专业人士的作用将更加突出。若结合AI数据分析技术，未来对未申报及逃税行为的识别将更加精准，提升税务管理效率。