2025年から、韓国居住者が年間1日でも海外信託を保有した場合、国税庁に信託明細を提出する義務が課されます。2024年5月23日、国税庁はソウル地方国税庁で主要な税務・会計・法律事務所や金融機関の関係者約70名を対象に海外信託申告制度の説明会を開催しました。この制度は2023年末の「国際租税調整に関する法律」改正により導入され、海外信託を利用した資産隠しやオフショア脱税を防ぐことを目的としています。国税庁は制度施行に先立ち、納税者の自主的かつ誠実な申告を促しています。
新制度によれば、前年に1日でも海外信託を保有した居住者は、2025年6月30日までに国税庁へ信託明細を提出しなければなりません。国内法人の場合、前事業年度中に1日でも海外信託を保有していた場合は、事業年度終了月の末日から6か月以内に申告が必要です。未申告や虚偽申告には信託財産価額の10％の過料が科されます。国税庁はこれまでも海外直接投資や海外不動産、金融口座（仮想資産含む）の申告を通じてオフショア資産の適正化を進めてきました。
説明会では、韓昌穆・国際租税管理官が海外信託申告制度の概要と趣旨を詳しく説明しました。林光賢・国税庁長官は「海外信託申告制度は信託を通じて保有するオフショア資産の適正化に重要な制度」と強調し、「今年初めて導入されるため、積極的に案内し、違反者には厳正に対応する」と述べました。国税庁は6月の申告前に案内資料を発行し、海外信託保有の可能性が高い納税者には個別に通知する予定です。
今後、国税庁は未申告者に対し、現場収集情報や外国為替取引記録、情報交換資料を活用して検証を強化し、過料の賦課や所得税・相続税・贈与税などの追徴課税を行う方針です。今回の制度導入により、海外信託を利用した資産隠しやオフショア脱税が大幅に減少すると期待されています。専門家は、資産管理の透明性や国際的な税務コンプライアンスの重要性がさらに高まると予測しています。納税者は強化された申告義務を理解し、期限内に誠実に申告することが重要です。
海外信託申告制度の本格施行は、グローバルな資産移動や税逃れに対する韓国の強力な対応策といえます。国税庁が多様な情報収集と検証体制を導入することで、オフショア資産の透明性が大きく向上する見込みです。これは単なる税収確保にとどまらず、国際的な税務透明性と公平な課税の実現にも寄与します。複雑な海外信託構造を利用した脱税が困難になる中、金融機関や税務専門家の役割も一層重要となるでしょう。AIによるデータ分析技術を活用すれば、未申告や脱税パターンの検出精度が高まり、今後の税務行政の効率化が期待されます。