国税庁は2025年の年末調整に向けて、納税者が陥りやすい控除・減免項目ごとの注意点を詳しく案内しました。控除要件を正確に確認しないと、過大控除による追加納税や加算税の負担が発生するため、事前の入念な確認が不可欠です。特に扶養控除、家賃、住宅資金、医療費などの主要控除項目でミスが多発しており、注意が求められます。国税庁は年末調整総合案内や相談センターを通じて疑問解消をサポートしています。
2025年、所得金額が100万ウォン（給与所得のみの場合は総給与500万ウォン）を超える扶養家族は基本控除の対象外となります。両親や子どもなどの扶養家族を共働き夫婦や兄弟姉妹で重複して控除することはできません。所得基準を超えた家族はクレジットカード、保険料、教育費、寄付金などの追加控除も受けられません。家賃控除は1住宅以上の保有者や住民登録未実施、実際に居住していない場合は適用されません。住宅資金控除も無住宅世帯主や名義一致など厳格な要件があり、時価6億ウォン超の住宅ローンは控除対象外です。
医療費控除は実際に支出した金額のみが対象で、保険金や払い戻し分は除外されます。国税庁は毎年下半期に年末調整や総合所得税申告内容を分析し、過大控除と推定される納税者を点検しています。2023年も8万人以上が追加納税や加算税を負担しました。よくある質問では、扶養家族の所得超過、共働き夫婦の子ども重複控除、住宅ローン名義不一致、家賃控除要件、医療費控除の対象者など、実務で頻発する事例を解説しています。
今後、年末調整を準備する納税者は国税庁の案内資料や相談センターを積極的に活用し、ミスの種類を事前にチェックすることが重要です。特に重複控除や所得基準超過、名義不一致による不利益を防ぐため、証拠書類や要件をしっかり確認しましょう。年末調整制度は複雑ですが、正確な理解と準備で不要な税負担を減らすことができます。今後は国税庁の案内や点検がさらに強化される見込みのため、最新情報の継続的な確認が必要です。
今回の国税庁の案内は、年末調整で頻発するミスを具体的に示し、納税者の税務リスクを事前に軽減する効果が期待されます。データに基づく点検と事後管理の強化は、税務の透明性や納税者の信頼向上にも寄与します。AIや自動化技術を活用した年末調整ガイドやリアルタイム要件チェックサービスが導入されれば、今後は利便性と正確性の両立がさらに進むでしょう。